Fiscaliteiten

In welke bijtellingscategorie valt mijn auto?

Rijd je met je zakelijke leaseauto ook privé meer dan 500 kilometer per jaar?
Dan krijg je te maken met bijtelling.

Bijtelling is een percentage van de fiscale waarde van de auto.
Dit bedrag telt de Belastingdienst op bij je brutoloon.
Hoe hoog dat percentage is, hangt af van de CO2-uitstoot van de auto.

Bijtelling voor elektrische leaseauto’s

Rijd je volledig elektrisch?
Dan geldt een bijtellingspercentage van 18%.

Deze 18% geldt tot een fiscale waarde van €30.000.
Is je leaseauto duurder? Dan betaal je over het bedrag daarboven 22% bijtelling.

Bijtelling voor niet-elektrische auto’s
Is je auto niet volledig elektrisch?
Dan geldt een bijtelling van 22%.

Bijtelling voor youngtimers
Voor youngtimers gelden andere regels.
Is je auto ouder dan 15 jaar? Dan is het een youngtimer.

In dat geval betaal je 35% bijtelling over de dagwaarde van de auto.

Op de website van de Belastingdienst lees je welke bijtelling voor jouw auto geldt.
Op onze site zie je dit ook, gewoon per uitvoering. Als jij je auto wil calculeren, zie je gelijk in welke bijtellingspercentage de auto valt.

Vragen?
E-mail: info@directlease.nl
Telefoon: 0541 - 571 710

Waarom betaal ik bijtelling?

Mag je een auto van de zaak leasen? Houd er dan rekening mee dat je te maken kunt krijgen met een netto ofwel fiscale bijtelling. Als leaserijder betaal je deze bijtelling alleen als je jaarlijks meer dan 500 kilometer privé rijdt.

Netto of fiscale bijtelling: Een geldbedrag dat je betaalt wanneer je jouw zakelijke leaseauto gebruikt voor privéritten.

Hoe zit dit? Wil je met jouw leaseauto privéritten maken, dan ziet de Belastingdienst dit als het ware als loon in natura. Vandaar dat ze hebben bepaald dat je hier belasting over moet betalen.

Deze bijtelling wordt – als je in loondienst bent - als bijtelling op jouw loonstrook vermeld. Je betaalt belasting over het totale bedrag van salaris en bijtelling.

Rekenvoorbeeld:
Stel, je hebt een auto met een fiscale waarde van €30.000 en een bijtellingspercentage van 22%. Jouw bijtelling is dan €6.600 per kalenderjaar. Gedeeld door twaalf maanden bedraagt de bruto bijtelling dan €550 per maand. Voor de berekening van de netto bijtelling wordt dit bedrag vermenigvuldigd met het tarief inkomstenbelasting. Bij een bruto jaarsalaris tot €68.508 is dit 37,35 %. De netto bijtelling wordt in dit voorbeeld 37,35 % van €550, dus € 205 per maand.

Vragen?
E-mail: info@directlease.nl
Telefoon: 0541 - 571 710

Hebben de opties die ik kies invloed op de bijtelling die ik betaal?

Bijtelling wordt berekend over de cataloguswaarde, inclusief opties af fabriek. Alles wat door derden (importeur, dealer, etcetera) wordt in- of opgebouwd telt niet mee.

Vragen?
E-mail: info@directlease.nl
Telefoon: 0541 - 571 710

Hoe wordt mijn netto bijtelling berekend?

Bij ons hoef je niet zelf met een rekenmachine de bijtelling te bereken. Op onze site kun je namelijk direct zien wat de netto bijtelling gaat zijn.

Stap 1:
Klik op de auto die je wilt calculeren en start het proces: kies de kleur, pakketten en opties. Je ziet dan aan de rechterkant van de pagina onze maandlasten tabel. Welke opties je ook kiest: het leasebedrag, de fiscale waarde en de netto bijtelling worden automatisch berekend en afgebeeld.

Stap 2:
Klik je op looptijd? Dan klapt de tabel uit.
Door hier jouw jaarinkomen en eventuele eigen bijdrage in te vullen, wordt de netto bijtelling nauwkeuriger.

Let op: bij de berekening wordt er geen rekening gehouden met de inkomensafhankelijke algemene heffingskorting en arbeidskorting. Hierdoor kan jouw bijtelling uiteindelijk hoger uitvallen.  

Vragen?
E-mail: info@directlease.nl
Telefoon: 0541 - 571 710

Wordt bij een tweedehands auto de bijtelling over de huidige- of cataloguswaarde gerekend?

De fiscale bijtelling wordt geheven over de cataloguswaarde van de auto. De tweedehands waarde is dus geen grondslag.

Vragen?
E-mail: info@directlease.nl
Telefoon: 0541 - 571 710

Gaat de fiscale bijtelling over de catalogus waarde inclusief of exclusief BPM?

De fiscale bijtelling wordt berekend over de cataloguswaarde inclusief BPM en BTW.

Vragen?
E-mail: info@directlease.nl
Telefoon: 0541 - 571 710

Wat is de pseudo-eindheffing?

Vanaf 1 januari 2027 krijg je als werkgever te maken met de pseudo-eindheffing. Een extra belasting dus.
Logisch dat je daar vragen over hebt.

Hieronder vind je de 10 meest gestelde vragen, met heldere antwoorden.

1. Wat is de pseudo-eindheffing?

De pseudo-eindheffing is een extra belasting voor werkgevers.
Je betaalt deze als je vanaf 1 januari 2027 een fossiele leaseauto ter beschikking stelt aan een werknemer. Het gaat om benzine-, diesel- en hybride auto’s die ook privé worden gebruikt.

De heffing is 12 procent van de cataloguswaarde per jaar. Dit bedrag is inclusief btw en bpm.

Goed om te weten:

• De pseudo-eindheffing staat los van de bijtelling van de werknemer.

• Je mag deze kosten niet doorberekenen aan de werknemer.
   

2. Wie betaalt de pseudo-eindheffing?

De heffing geldt voor:

• Werkgevers die een fossiele leaseauto beschikbaar stellen voor privégebruik, woon-werkverkeer telt ook mee.
• DGA’s die via hun BV een leaseauto rijden.
• De heffing geldt niet voor:
• ZZP’ers en eenmanszaken. Zij dragen geen loonheffing af.
   

3. Wat ziet de Belastingdienst als privégebruik?

De Belastingdienst kijkt hier ruim naar. Dit valt onder privégebruik:

• Privéritjes naast zakelijke kilometers.
• Woon-werkverkeer, ook als je onder de 500 privékilometers per jaar blijft.
• Gebruik je de auto alleen zakelijk en rijd je geen privé- en woon-werkkilometers? Dan geldt de heffing niet.
   

4. Voor welke voertuigen geldt de heffing?

De pseudo-eindheffing geldt alleen voor:

Personenauto’s die niet volledig emissievrij zijn, zoals benzine, diesel en hybride.

De heffing geldt niet voor:

• Volledig elektrische of waterstofauto’s.
• Auto’s die alleen zakelijk worden gebruikt.
• Bestelauto’s, vrachtauto’s en vergelijkbare voertuigen.
   

5. Is er een overgangsregeling?

Ja.
Leaseauto’s die vóór 1 januari 2027 al aan een werknemer zijn toegewezen, zijn vrijgesteld tot 17 september 2030.

Let op:

• Na die datum geldt de heffing alsnog, behalve bij volledig elektrische auto’s.
• Wisselt de auto in deze periode van werkgever? Dan vervalt de overgangsregeling en kan de heffing meteen gelden.
   

6. Hoe wordt de heffing berekend en wanneer geef je dit aan?

De heffing is:

• 12 procent per jaar, oftewel 1 procent per maand van de cataloguswaarde.
• Je berekent de heffing per maand.
• Eén dag privégebruik in een maand is al genoeg voor heffing over die hele maand.
• Je geeft de pseudo-eindheffing meestal aan in de tweede aangifteperiode van het volgende jaar.
   

7. Mag je de heffing doorberekenen aan de werknemer?

Nee. De pseudo-eindheffing is volledig voor de werkgever. Je mag deze niet:

• Doorbelasten aan de werknemer.
• Verwerken in een hogere eigen bijdrage.
   

8. Wat als een leaseauto maar kort beschikbaar is?

Ook dan geldt de heffing.

• Is de auto één dag in een maand privé beschikbaar? Dan betaal je voor die hele maand.
• Dit geldt ook voor vervangend vervoer of een vakantieauto, zolang deze niet volledig elektrisch zijn.
   

9. Hoe kun je de pseudo-eindheffing beperken?

Je kunt de impact verkleinen door:

• Over te stappen op volledig elektrische leaseauto’s.
• Gebruik te maken van de overgangsregeling voor contracten van vóór 2027.
• Je mobiliteitsbeleid aan te passen, zoals:
• Werken met mobiliteitsbudgetten.
• Elektrische deelauto’s voor zakelijke ritten zonder privégebruik.

Let op: gebruik je een mobiliteitsbudget feitelijk voor een auto van de zaak? Dan kan dit alsnog worden gezien als een leaseauto. In dat geval kan de heffing toch gelden. Dit punt wordt nog besproken met de Belastingdienst.
 

10. Waarom is de pseudo-eindheffing er?

De overheid wil werkgevers stimuleren om te kiezen voor emissievrije mobiliteit. Fossiele leaseauto’s worden duurder, elektrische auto’s juist aantrekkelijker. Zo wil men de CO₂-uitstoot verminderen.